POSIBLES CAUSAS DEL PORQUE NO SE TIENE DINERO PARA EL IVA

¿Usted es de los que cuando factura a sus clientes, dice, “vendí” $1.300.000.oo? Pues déjeme decirle que no es así: Usted vendió $1.120.690.oo, la diferencia, los otros $179.310.oo, es el IVA (Impuesto al Valor Agregado) y en este ejemplo a la tarifa del 16%, para un total de $1.300.000.oo.

¿Entonces, cual es la razón para gastarse todo el $1.300.000.oo?  Usted o su empresa deberían de disponer solo de $1.120.690.oo, ya que la diferencia es el valor del IVA generado $179.310.oo, cuyo dueño es el estado, el cual le otorgo confianza a Usted o su empresa para que lo recaudara, y al terminar cada bimestre, Usted o su empresa, lo debe devolver, mediante la declaración del IVA.

Incluso la norma tributaria le otorga el beneficio de pagarlo con el IVA de las compras (descontable), pero aun así, en un 90% le arroja saldo a pagar.

Si nos remitimos a las normas contables vigentes: Decreto 2650 del año 1993, se estipula que la cuenta del IVA se manejara en el código “2408 Impuesto sobre las ventas por pagar” y su primer digito (2) nos indica que es una cuenta del pasivo, y estos representan las obligaciones contraídas y/o C x P por las empresas, y el Decreto 2649 del año 1993, en la Sección II, Normas sobre los pasivos, articulo 78. Impuestos por pagar. Dice “Los impuestos por pagar representan obligaciones de transferir al estado o alguna de las entidades que lo conforman, cantidades de efectivo….”.

Posibles causas del porque no se tiene dinero para el IVA:

•  No visualizar que el dinero recibido en las ventas, no es todo de la empresa, y utilizarlo para gastos adicionales no presupuestados.
• La recuperación de cartera y/o C x C es demorada, lo que hace que Usted o su empresa busquen recursos en bancos, socios u otros terceros para el pago del IVA, la pregunta es: ¿hasta cuando me aguanta esta estrategia y que consecuencias me ocasionaran en un futuro?.
• Y seguramente lo más común es no contar con una adecuada estructura de costos, y Usted se preguntara, y en ¿qué me beneficia una estructura de costos?, una de las respuestas es que le brinda la oportunidad de fijar el precio de venta de sus bienes y/o servicios, que le incluye un porcentaje deseado de utilidad, determinar su punto de equilibrio en pesos y unidades, entre otros.

Sugerencias: guarde por lo menos el 70% del IVA generado por la ventas facturadas en una cuenta de ahorros diferente a las usadas en los pagos cotidianos, hasta puede darse el caso que le sobre, como para completar el pago de las retenciones.

Comentario: el asunto del pago del IVA, se agudiza o es más notorio en el sector de las empresas de servicios, que por lo general no le resulta mucho IVA descontable, ya que no cuenta con volúmenes altos de compras, en la mayoría de los casos su costos y gastos se centran en gastos de personal, y estos no están gravados (no tiene IVA descontable).

Caso contrario al del sector de las empresas comercializadoras y manufactureras y/o industriales, que cuenta con altos volúmenes de adquisición de mercancías, materias primas, que por lo general están gravadas a alguna tarifa, (IVA descontable).

Y los que no tiene este problema del IVA por pagar, son los que venden bienes exentos, los cuales incluso pueden solicitar la devolución del IVA, pagado en las compras, y el otro grupo son los que venden bienes excluidos, que no son responsables del IVA, pero si se mezclan ventas gravadas, exentas, excluidas, y con diferentes tarifas, se debe realizar un prorrateo a ver qué IVA resulta.

El anterior artículo, escrito bajo la responsabilidad de:

Jairo Galindo Rodríguez

Contador Público

Especialista en Finanzas Públicas

¿Cómo va la empresa?

Normalmente los empresarios, los emprendedores, seguían por la disponibilidad del efectivo, pero la verdad que no es la forma segura, liquidez no es sinónimo de utilidad y mucho menos de estabilidad financiera.

Usted conoce se ha preguntado:

o   ¿Si los recursos con que se cuenta son suficientes para poder cubrir las deudas en un momento dado?

o   ¿Qué capital de trabajo se tiene, y si es el adecuado?

o   ¿Si los plazos que otorga por sus ventas, están relacionados con los que obtiene por las compras?

o   ¿Si los valores realizables de inmediato, alcanzan a cubrir obligaciones exigibles, o que proporción guardan entre sí ?

o   ¿Se están desperdiciando los recursos, en vez de canalizarlos a fines productivos?

o   ¿Puede considerarse que a la empresa le pueden concede crédito?

Entre otras muchas preguntas.

¿Donde se encuentra la respuesta a estas preguntas?.

En los estados financieros encuentro la situación económica de la empresa en determinada fecha; pasada, presente y futura, en estos se reflejan los movimientos de la empresa.

Mediante el análisis de los estados financieros conozco la situación económica de la compañía, la capacidad de pago, de inversión, las variaciones sucedidas, liquidez, nivel de endeudamiento, de actividad, eficiencia, desarrollo, eficiencia, etc. las causas, con el objeto de tener los elementos suficientes para adoptar los mejores correctivos con información.

El adoptar las decisiones con información ayuda a maximizar los aciertos, lo cual permita el beneficio económico en el futuro, el cumplimiento de las obligaciones.

Los estados financieros se elaboran con base en la información de la contabilidad, la cual se debe realizar con el cumplimiento de los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Los estados financieros básicos están conformados por:

1. El balance general.
2. El estado de resultados.
3. El estado de cambios en el patrimonio.
4. El estado de cambios en la situación financiera, y
5. El estado de flujos de efectivo.

EN QUE MOMENTO ES CONVENIENTE ADQUIRIR DEUDAS

El recurso crediticio es muy valioso y como tal debe cuidarse, conservarse y utilizarse sabiamente. Puede perderse fácilmente a causa de situaciones imprevistas y conducirnos a la pérdida de otros bienes y a la tranquilidad que se requiere para manejar los negocios y nuestra situación familiar.

La mayoría de empresas que han fracasado, ha sido por razones de falta de planeación.

Cuando vaya adquirir un crédito, hágase las siguientes preguntas y respóndalas con total objetividad:

• ¿Por qué razón necesito crédito?
• ¿Cómo está la gestión de cobranza?
• ¿Cómo se está manejando el Inventario
• y los demás recursos que le permiten tener liquidez? 

¿Para qué lo requiero?;  

• ¿Es para crecimiento de ventas? (el crecimiento de ventas no siempre garantiza le permanencia de la empresa, a veces lleva a la desilusión).
• ¿Es para cancelar obligaciones existentes?
• ¿Para el pago de los gastos normales?
• ¿El capital con el cual se creó la empresa fue el adecuado?

Dependiendo de las respuestas, usted estará en mejor capacidad de tomar la decisión, bien de hacer ajuste en las actividades internas que le podrán generar los recursos o definitivamente adopta por solicitar el crédito, pero antes debe evaluar, el plazo para cancelar el crédito, la menor tasa de interés que hay en el mercado. Con toda la información anterior, verifique si tiene la capacidad de pago hoy y en el tiempo que puede durar el crédito.

También, es posible que después de esta evaluación, resulte necesario hacer correctivos en el manejo de los recursos y solicitar el crédito por un monto menor al que se pensó inicialmente. 

Cabe anotar que en muchas ocasiones por causas ajena a nuestro manejo, como las crisis o situaciones coyunturales de un país, por ejemplo:

• Políticas (el cierre de fronteras, conflicto interno en un país),
• Económicas (las pirámides, la tasa de cambio),
• Naturales (el inverno),
• o las que podemos manejar como disminución de ventas, por tener un precio no competitivo, la pérdida de un cliente, por calidad, la atención, la oportunidad del servicio, conviene aplicar otros correctivos.

Lo importante es planear bien las cosas, tanto en lo personal como en lo empresarial.

Si las finanzas no es su fuerte, asesórese con su equipo de colaboradores, busque las mejores alternativas de solución, para que tome la decisión que represente menor riesgo, menor costo financiero y aquella que más se ajuste al flujo de caja de su empresa.

José M. Castellanos E.

¿Cuándo nos damos cuenta, que los factores financieros con frecuencia conducen al cambio en las estrategias existentes y en los planes de ejecución?

Cuando utilizamos como herramienta financiera, el análisis de Razones Financieras, y brevemente veamos por qué.

La situación financiera se considera con frecuencia como la mejor medida de la posición competitiva de una empresa, estabilidad económica y de información vital para los socios y/o accionistas. Las razones financieras es una de las formas más utilizadas para llevar a cabo el análisis de los estados financieros, lo que revela que las razones  sea una de las herramientas más utilizadas para obtener una valoración de las empresas.

El análisis de razones tiene como objetivo caracterizar a la entidad en unas pocas dimensiones básicas consideradas como fundamentales para evaluar la salud financiera de una empresa.

Establecer las fortalezas y debilidades financieras de una empresa es fundamental para la formulación efectiva de las estrategias.  La liquidez, el apalancamiento, el capital de trabajo, la rentabilidad, la utilización de activos, el flujo de efectivo y la estructura de capital de una empresa pueden ser decisivos en las formulaciones de estrategias.

El análisis de las razones financieras es el método más usado para determinar las fortalezas y debilidades de una empresa en las áreas de inversión, financiación y dividendos.  Al existir una relación muy estrecha entre las áreas funcionales de la empresa, las razones financieras pueden también señalar puntos débiles y fuertes en las actividades de gerencia, mercadeo, producción, investigación y desarrollo.

Las razones financieras utilizadas para medir el desempeño de una empresa tienen los siguientes enfoques:

1.    Medir el desempeño de la empresa en diferentes períodos.

2.    Comparar el rendimiento o desempeño de la empresa con el de sus competidores o de su sector.

3.    Comparar el desempeño de la empresa con los promedios de la industria.

Si deseamos diagnosticar la rentabilidad de nuestra empresa o negocio, seguramente sería de gran ayuda entre otros, los Índices de Rentabilidad.

Razones o Índices Financieros Básicos

Los índices financieros de una empresa se calculan con base en los estados financieros básicos.

Con un solo juego de estados financieros se pueden calcular decenas de índices, pero en general sólo unos pocos son útiles en una determinada situación. Por ello, aunque más adelante se describen muchos índices que se utilizan comúnmente, el mejor procedimiento analítico es no calcularlos mecánicamente, sino decidir en primer lugar que índices pueden ser relevantes para el tipo particular de investigación que se está realizando y luego calcular sólo éstos.

Los índices financieros pueden ser agrupados en cinco categorías:

1.  Índices de rentabilidad.

2.  Índices de liquidez.

3.  Índices de solvencia o endeudamiento.

4.    Índices de efectividad o actividad.

5.    Índices de crecimiento.

Jairo Galindo Rodríguez

Contador Público

Como conocer a todo momento la situación financiera de la empresa?

Muchas personas emprenden su negocio sin contar con conocimientos básicos en materia de administración, contabilidad.

Cuando usted se va a un largo viaje en su carro, con el tablero dañado, usted conoce cuanto combustible tiene en el tanque? Cuál es la temperatura del motor?, a qué velocidad a se desplaza?. ¿Cuál será la mayor o menor la probabilidad de llegar al destino a tiempo? y el riesgo de un accidente?; de esta manera está manejando su empresa cuando no tiene información financiera analizada, oportunamente, la cual se obtiene de la contabilidad.

La contabilidad es la:

técnica del registro diario de todas las operaciones monetarias de las empresas, la base para el análisis de la situación del negocio,

para el cálculo de los impuestos su presentación y pago.

La contabilidad es la herramienta más eficaz con la que usted cuenta para: Conocer el estado financiero actual de la empresa.

Cuantificar los resultados de las decisiones adoptas.

Analizar los resultados.

Y adoptar las medidas correctivas que sean necesarias.

Predecir con anticipación cualquier contingencia que pudiera presentarse.

Esto le permite triunfar como empresario.

La contabilidad no tiene por objeto el pago de los impuestos, estos son una  resultante de:

Los resultados (utilidad o ventas) obtenidos durante la actividad comercial;

Multiplicados por una tasa (porcentaje)

Resultado el impuesto a pagar (renta o I.V.A)

Entonces podemos concluir: la contabilidad no es para pagar impuestos, más bien es la herramienta con que contamos para realizar la planeación de los impuestos.

La información financiera es de gran utilidad en la toma de decisiones, esta debe estar debidamente analizada y oportunamente; para el logro de esta meta hoy contamos con la ayuda del computador y de los programas administrativos – contables, lo que nos permite tener los estados financieros a más tardar en la 1ra semana hábil siguiente del mes terminado, para realizar la presentación explicada a la gerencia.

¿Por qué naufragan los nuevos negocios?

Iniciar una empresa es una labor dura, pero conservarla puede ser aún más difícil.

Conozca factores que inciden en el naufragio de compañías recién fundadas.

 

Hoy más que antes el mundo de los negocios es dinámico. Una empresa tiene muchas variables, lo que hace arduo su manejo y cada día más intrincado, a menos que se tomen las precauciones, proyectando, organizando, administrando y examinando de manera eficaz. No sólo es necesario el trabajo duro sino también hacerlo de forma inteligente. Para lograr el éxito se debe permanente inspeccionar la eficacia de los objetivos del negocio, sus estrategias y su condición de acción, buscando constantemente tomar o coger la delantera a los cambios y ajustando los planes de acuerdo a los cambios.

Normalmente quien crea empresa lo hace desconociendo las probabilidades de duración de las empresas. Las estadísticas muestran que el 50% de las empresas se quiebran durante el primer año de actividad, y no menos del 90% antes de cinco años. Según estudios revelan que el 95% de estos fracasos son atribuibles a la falta de competencia y de experiencia en la dirección de empresas dedicadas a la actividad concreta de que se trate. 

Es de lo anterior que montar una empresa es una decisión que no se puede tomar a la ligera. De hecho lo mejor es planificar detenidamente la creación de una compañía y, así, disminuir las posibilidades de fracaso.

Las empresas mejor administradas les cuesta dificultad lograr o mantener el nivel de utilidades estimadas.

La mejor forma de avisar el contratiempo y consolidar sobre bases sólidas la continuidad y crecimiento de la empresa es examinando los factores posibles que comprometen la estabilidad financiera.

La gran mayoría de  los emprendedores se dejan llevar por el olfato, la emoción, porque creen que produce plata, son ideas bastante equivocada; hay que analizar en detalle lo que implica ser empresario, hay que pensar en el largo plazo, no acostumbrarse a aprender del ensayo, error, las equivocaciones en los negocios se pagan muy caro; vamos a enumeras otras causas o situaciones:

Lo invitamos a dejar sus reacciones o comentarios

TIENE INCLUIDO EN SU FLUJO DE CAJA LOS GASTOS ANUALES QUE DEBEN CANCELAR EN LOS PRIMEROS MESES

Estos compromisos se adquieren durante el ejercicio del año fiscal, se cancelan en el año siguiente en los primeros meses, es importante conocer en el flujo de caja a 31 de diciembre para evitarse costos financieros onerosos y sanciones por incumplimiento en el pago de estas obligaciones.

Concepto	Fecha de vencimiento	Supuesto de 5 Trabajadores SMMLV1
Intereses sobre la cesantía	31 de enero	345.900
Consignación de la cesantía	14 de febrero	2´882.500

Concepto		Base de cálculo	Fecha	Observaciones
Renovación de Cámara de comercio		De acuerdo a los activos	31 de marzo	Hasta
Presentar declaración de renta	Grandes contribuyentes	De acuerdo de renta liquida	08 de febrero	Pago 1ra cuota
	Demás Personas Jurídicas2		08 de abril	Presentación y pago 1ra cuota
	Personas  Naturales		09 de agosto	Presentación y pago
Declaración de Industria y comercio en Santiago de Cali		De acuerdo a los ingresos	11 de abril	Presentación y pago

¹ SMMLV = Salario Mínimo mensual legal vigente 2.010.

² Personas Jurídicas = Sociedades

El flujo de caja, es una herramienta financiera la cual nos permite conocer con anticipación:

^A)       LA NECESIDAD DE DINERO es decir, cuando los recaudos de cartera y las ventas de contado son menores que los egresos por concepto de obligaciones y compras de contado, se conoce como déficit de tesorería, esta insuficiencia se soluciona obteniendo préstamo, el cual se puede adquiere a tasas favorables, si se hace la gestión oportunamente.

^B)       EXCEDENTE DE TESORERÍA, se genera cuando los recaudos de cartera y las ventas de contado son mayores que los egresos por concepto de obligaciones y compras de contado, esta situación le puede permite obtener descuento en negociaciones o puede realizar inversiones que van a generar otros ingresos.

Cabe anotar que estos beneficios se pueden lograr cuando los estados financieros básicos se tienen oportunamente.

Lo(a) invito a dejar su reacciones y comentarios.

Elaborado por el contador  Jairo Galindo Rodriguez

Contador público (Universidad La Gran Colombia), Posgrado como, Especialista en Finanzas Publicas (Escuela Superior de Administración Publica-ESAP), graduado en el 1986, con amplia experiencia en el área de Contable, FIscal, Financiera, Revisoría Fiscal, Implementador de Sistemas contables, auditor en el saneamiento contable.