RESOLUCION NÚMERO 000273, (10 DIC 2013)
Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar
a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año
gravable 2013, la información tributaria establecida en los artículos 623,
623-2 (sic), 623-3, 624, 625, 627, 628, 629, 629-1, 631, 631-1, 631-2, 631-3 y
633 del Estatuto Tributario y en el Decreto 1738 de 1998, se señala el
contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos
para la entrega.
EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES
En uso de sus facultades legales, ….., y
CONSIDERANDO
Que el artículo 631 del Estatuto Tributario, modificado …..
Que con el fin de brindar seguridad jurídica a la solicitud de información exógena el Gobierno Nacional, en ejercicio de la potestad reglamentaria establecida en el artículo 189 numeral 11 de la Constitución Política, mediante el Decreto Número 2819 del 3 de diciembre de 2013 facultó al Director General de la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN para señalar el grupo de obligados, contenido, características técnicas y plazos para la presentación de la información exógena para el año gravable 2013.
Que en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 8 numeral 8 de la Ley 1437 de 2011, el proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
TITULO VIII
Contenido
de la información que debe ser presentada por las personas naturales y
asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades, a
que se refieren los literales a), b), c), e), f), g), h), i) y k) del artículo
631 del Estatuto Tributario y el Decreto 1738 de 1998.
Artículo 28. Información de las declaraciones tributarias. De acuerdo con lo establecido en el literal k) del artículo 631 del
Estatuto Tributario, los obligados a informar, deberán suministrar los valores
correspondientes a la declaración de renta y complementarios o de ingresos y
patrimonio del año gravable 2013, de saldos cuentas corrientes y/o ahorro
poseídas en el país o en el exterior, inversiones y rentas exentas de la
siguiente manera:
1. Información de los Saldos de Cuentas
a) Saldo a
31 de diciembre de 2013 de las cuentas corrientes y/o ahorro que posea en el
país, indicando el saldo acumulado por entidad financiera, la razón social y
NIT de la entidad financiera, en el concepto 1110 en el FORMATO 1012 Versión 7.
b) El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará, relacionando la identificación, razón social de la entidad financiera del exterior y país al cual corresponde dicha cuenta. En el campo número de identificación del informado, se registrará el número, código o clave de identificación fiscal tributaria de la entidad financiera del exterior, tal como figura en el registro fiscal, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y con tipo de documento 42, en el FORMATO 1012, Versión 7, en el concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.
2. Inversiones
b) El valor total del saldo de las cuentas corrientes y/o ahorro poseídas en el exterior se informará, relacionando la identificación, razón social de la entidad financiera del exterior y país al cual corresponde dicha cuenta. En el campo número de identificación del informado, se registrará el número, código o clave de identificación fiscal tributaria de la entidad financiera del exterior, tal como figura en el registro fiscal, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas y con tipo de documento 42, en el FORMATO 1012, Versión 7, en el concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.
2. Inversiones
a) Valor
patrimonial a 31 de diciembre de 2013 de las inversiones representadas en
bonos, certificados a término, títulos, derechos fiduciarios y demás
inversiones indicando la entidad emisora del título, país de residencia o
domicilio y el NIT en el FORMATO 1012, Versión 7, de la siguiente manera:
1.
|
Valor
patrimonial de los bonos, en el concepto 1200.
|
2.
|
Valor
patrimonial de los certificados de depósito, en el concepto 1201.
|
3.
|
Valor
patrimonial de los títulos, en el concepto 1202.
|
4.
|
Valor
patrimonial de los derechos fiduciarios, en el concepto 1203.
|
5.
|
Valor
patrimonial de las demás inversiones poseídas, en el concepto 1204.
|
Cuando la
entidad emisora del título, sea una persona del exterior, en el campo número de
identificación del informado, se registrará el número, código o clave de
identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del
país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su
similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42.
Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.
b) Razón social, NIT y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado, con indicación del valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de diciembre de 2013 en el FORMATO 1012 Versión 7, en el concepto 1205. Para las sociedades del exterior, el campo número de identificación del informado, deberá reportarse con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.
3. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Los obligados a presentar información, deberán suministrar los siguientes datos, en el FORMATO 1011 Versión 6:
Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.
b) Razón social, NIT y país de residencia o domicilio de las sociedades de las cuales es socio, accionista, comunero y/o cooperado, con indicación del valor patrimonial de las acciones o aportes poseídos a 31 de diciembre de 2013 en el FORMATO 1012 Versión 7, en el concepto 1205. Para las sociedades del exterior, el campo número de identificación del informado, deberá reportarse con el número, código o clave de identificación fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en forma ascendente, variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43.
3. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Los obligados a presentar información, deberán suministrar los siguientes datos, en el FORMATO 1011 Versión 6:
1.
|
Valor
solicitado por dividendos y participaciones, en el concepto 8001.
|
2
|
Valor
solicitado por rendimientos financieros, en el concepto 8002.
|
3.
|
Valor
solicitado por la utilidad en la enajenación de acciones, en el concepto
8005.
|
4.
|
Valor
solicitado por la utilidad en la enajenación de derivados que sean valores,
en el concepto 8006.
|
5.
|
Valor
solicitado por la capitalización de la cuenta de Revalorización del
Patrimonio, en el concepto 8007.
|
6.
|
Valor
solicitado por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño, en el
concepto 8008.
|
7.
|
Valor
solicitado por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos o
por control de plagas, en el concepto 8009.
|
8.
|
Valor
solicitado por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos
para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de
pasajeros, en el concepto 8010.
|
9.
|
Valor
solicitado por los ingresos percibidos por las organizaciones regionales de
televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de
Televisión, en el concepto 8011.
|
10.
|
Valor
solicitado por la distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas
de interés social, en el concepto 8012.
|
11.
|
Valor
solicitado por los ingresos recibidos por la liberación de la reserva,
constituida por deducción de cuotas de depreciación superiores al valor
contabilizado, en el concepto 8013.
|
12.
|
Valor
solicitado proveniente del incentivo a la capitalización rural, (ICR), en el
concepto 8014.
|
13.
|
Valor
solicitado por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación,
en el concepto 8015
|
14
|
Valor
solicitado por la retribución como recompensa, en el concepto 8016.
|
15.
|
Valor
solicitado por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes
expropiados, en el concepto 8017
|
16.
|
Valor
solicitado por la utilidad en las primas de localización y vivienda, en el
concepto 8018.
|
17.
|
Valor
solicitado por los aportes a fondos de cesantías, en el concepto 8022.
|
18.
|
Valor
solicitado por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso
Seguro- AIS en el concepto 8023.
|
19.
|
Valor
solicitado por los dividendos y participaciones percibidos por socios o
accionistas o asociados de empresas editoriales, en el concepto 8024.
|
20.
|
Valor
solicitado por Distribución de utilidades por liquidación de sociedades
limitadas, en el concepto 8025.
|
21.
|
Valor
solicitado por Donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas
políticas, en el concepto 8026.
|
22.
|
Valor
solicitado por la utilidad obtenida en la enajenación de bienes inmuebles, en
el concepto 8027.
|
23.
|
Valor
solicitado por la utilidad en procesos de capitalización, en el concepto
8028.
|
24.
|
Valor
solicitado por los ingresos recibidos para ser destinados al desarrollo de
proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de
inversión, en el concepto 8029.
|
4. Rentas exentas. Los
obligados a presentar información, deberán suministrar el valor total
solicitado como renta exenta en el año gravable 2013, en el FORMATO 1011
Versión 6, de la siguiente manera:
1.
|
Valor
de las rentas exentas Ley Páez, en el concepto 8102.
|
2.
|
Valor
de las rentas exentas Eje Cafetero, en el concepto 8103.
|
3.
|
Valor
de las rentas exentas por venta de energía eléctrica generada con recursos
eólicos, biomasa o residuos agrícolas, en el concepto 8104.
|
4.
|
Valor
de las rentas exentas por servicios de ecoturismo, en el concepto 8105.
|
5.
|
Valor
de las rentas exentas por el aprovechamiento de nuevas plantaciones
forestales, en el concepto 8106.
|
6.
|
Valor
de las rentas exentas por la prestación del servicio de transporte fluvial
con embarcaciones y planchones de bajo calado, en el concepto 8109.
|
7.
|
Valor
de las rentas exentas por los nuevos contratos de arrendamiento financiero
con opción de compra (leasing), de inmuebles construidos para vivienda, en el
concepto 8110.
|
8.
|
Valor
de las rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados
a fines de utilidad pública a que se refieren los literales b) y c) del artículo
58 de la Ley 388 de 1997 que hayan sido aportados a patrimonios autónomos que
se creen con esta finalidad exclusiva, en el concepto 8111.
|
9.
|
Valor
de rentas exentas de empresas editoriales, en el concepto 8115.
|
10.
|
Valor
de la renta exenta en procesos de titularización de cartera hipotecaria y de
los bonos hipotecarios, artículo 16 de la Ley 546 de 1999, modificado por el
artículo 81 de la Ley 964 de 2005, en el concepto 8116.
|
11.
|
Valor
de la renta exenta por incentivos a la financiación de viviendas de interés
social, artículo 56 de la Ley 546 de 1999, modificada por la Ley 964 de 2005,
en el concepto 8117.
|
12.
|
Valor
de la renta exenta por aplicación de algún convenio para evitar la doble
tributación, en el concepto 8120.
|
13.
|
Valor
de la renta exenta por derechos de autor, artículo 28 Ley 98 de 1993, en el
concepto 8121.
|
14.
|
Valor
de la renta exenta por dividendos y participaciones de socios y accionistas,
Ley Páez, Inc. 2, artículo 228 Estatuto Tributario, en el concepto 8123.
|
15.
|
Valor
de la renta exenta por Incentivo para la construcción de vivienda para
arrendar, artículo 41 Ley 820 de 2003, en el concepto 8124.
|
16.
|
Valor
de la renta exenta por Intereses, comisiones y pagos por deuda pública
externa, artículo 218 Estatuto Tributario, en el concepto 8125.
|
17.
|
Valor
de la renta exenta por las donaciones que reciban las personas naturales o
jurídicas que participen en la ejecución y desarrollo de proyectos aprobados
por el Fondo Multilateral del Protocolo de Montreal, artículo 32, Ley 488 de
1998, en el concepto 8126.
|
18.
|
Valor
de la renta exenta por inversión en reforestación, aserríos y árboles
maderables, en el concepto, en el concepto 8127.
|
19.
|
Valor
de renta exenta en proyectos de infraestructura en Zonas Especiales
Económicas de Exportación, en el concepto 8128.
|
20.
|
Valor
de la renta exenta por renta líquida generada por el aprovechamiento de
nuevos cultivos de tardío rendimiento, en el concepto 8129.
|
21.
|
Valor
de la renta exenta por empresas asociativas de trabajo, Ley 10 de 1991, en el
concepto8130
|
22.
|
Valor
de las rentas exentas por nuevo software elaborado en Colombia, en el
concepto 8132.
|
23.
|
Valor
de las rentas exentas por servicios prestados en hoteles nuevos, en el
concepto 8133.
|
24
|
Valor
de las rentas exentas por servicios prestados en hoteles remodelado y/o
ampliados, en el concepto 8134.
|
25.
|
Valor
de las rentas exentas por juegos de suerte y azar, en el concepto 8135.
|
26.
|
Valor
de las rentas exentas por licores y alcoholes, en el concepto .8136.
|
27.
|
Valor
de la renta exenta por pagos laborales, en el concepto 8137.
|
28.
|
Valor
de renta exenta por ingresos obtenidos por la venta de certificados de
emisión de bióxido de carbono de acuerdo a los términos del Protocolo de
Kyoto, en el concepto 8138.
|
29
|
Valor
de renta exenta por los aportes obligatorios a los fondos de pensiones, en el
concepto 8139.
|
30
|
Valor
de renta exenta por aportes voluntarios a los fondos de pensiones, en el
concepto 8140
|
31
|
Valor
de renta exenta por los ahorros a largo plazo para el fomento de la
construcción, en el concepto 8141.
|
5. Costos y
deducciones. Los obligados a presentar información, deberán
suministrar el valor total de los costos y deducciones solicitados en la
declaración año gravable 2013 en el FORMATO 1011 Versión 6, de la siguiente
manera:
1.
|
Valor
solicitado como deducción en la declaración de renta por las inversiones
realizadas en activos fijos reales productivos, en el concepto 8200.
|
2.
|
Valor
solicitado como deducción por las inversiones realizadas en control y mejoramiento
del medio ambiente, en el concepto 8202.
|
3.
|
Valor
solicitado como deducción por las inversiones realizadas en nuevas
plantaciones, riegos, pozos y silos, en el concepto 8203.
|
4.
|
Valor
solicitado como deducción por las inversiones realizadas en investigaciones
científicas, tecnológicas o de innovación, en el concepto 8229.
|
5.
|
Valor
solicitado como deducción por las inversiones realizadas en librerías, en el
concepto 8230
|
6.
|
Valor
solicitado como deducción por la inversión realizada en centros de reclusión,
en el concepto 8231.
|
7.
|
Valor
solicitado como deducción por las inversiones realizadas para adelantar
proyectos agroindustriales, en el concepto 8232.
|
8.
|
Valor
solicitado como deducción por las inversiones realizadas para el transporte
aéreo en zonas apartadas del país, en el concepto 8264.
|
9.
|
Valor
solicitado como deducción por las donaciones realizadas en proyectos de
desarrollo científico y tecnológico, en el concepto 8204.
|
10.
|
Valor
solicitado como deducción por donación o inversión en producción
cinematográfica artículo 16 Ley 814 de 2003, en el concepto 8217.
|
11.
|
Valor
solicitado como deducción por donación a entidades no contribuyentes, numeral
1, artículo 125 del Estatuto Tributario, en el concepto 8219.
|
12.
|
Valor
solicitado como deducción por donación a asociaciones, corporaciones y
fundaciones sin ánimo de lucro, numeral 2, artículo 125 del Estatuto
Tributario, en el concepto 8220.
|
13.
|
Valor
solicitado como deducción por donación a fondos mixtos de la promoción de
cultura, deporte, artes, al ICBF, numeral 2, artículo 125 del Estatuto
Tributario, en el concepto 8221.
|
14.
|
Valor
solicitado como deducción por donación a la Corporación General Gustavo
Matamoros D’ Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de
derechos humanos, en el concepto 8222.
|
15.
|
Valor
solicitado como deducción por donación a organismos de deporte aficionado,
Inciso 2, artículo 126- 2 del Estatuto Tributario, en el concepto 8223.
|
16.
|
Valor
solicitado como deducción por donación a organismos deportivos y recreativos
o culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro, Inciso 3, artículo 126-2
del Estatuto Tributario, en el concepto 8224.
|
17.
|
Valor
solicitado como deducción por donación a la Red Nacional de Bibliotecas
Públicas y Biblioteca Nacional, parágrafo, artículo 125 Estatuto Tributario,
en el concepto 8225.
|
18.
|
Valor
solicitado como deducción por donación al Fondo de Seguro de Obligatorio
Accidentes de Tránsito –FONSAT, en el concepto 8226.
|
19.
|
Valor
solicitado por concepto de regalías en el país, en el concepto 8227.
|
20.
|
Valor
solicitado como deducción correspondiente a la provisión para deudas de
dudoso o difícil cobro, en el concepto 8205.
|
21.
|
Valor
solicitado como costo o deducción por depreciación, amortización y
agotamiento, en el concepto 8206.
|
22.
|
Valor
solicitado como deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos,
artículo 161 del Estatuto Tributario en el concepto 8212.
|
23.
|
Valor
solicitado como deducción por factor especial de agotamiento en explotación
de hidrocarburos, artículo 166 del Estatuto Tributario, en el concepto 8257.
|
24.
|
Valor
solicitado como deducción por amortización de inversiones en exploración de
gases, y minerales distintos de hidrocarburos, en el concepto 8258
|
25.
|
Valor
solicitado como deducción por amortización en el sector agropecuario,
artículo 158 Estatuto Tributario, en el concepto 8214.
|
26.
|
Valor
solicitado como deducción por pagos efectuados a la casa matriz, en el
concepto 8208.
|
27.
|
Valor
total solicitado como deducción por gastos en el exterior, en el concepto
8209.
|
28.
|
Valor
solicitado como costo en la enajenación de activos fijos, en el concepto
8210.
|
29.
|
Valor
solicitado como protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles
de interés cultural, artículo 14 Ley 1185 de 2008, en el concepto 8218.
|
30.
|
Valor
solicitado como costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas
sobre inmuebles, en el concepto 8228.
|
31.
|
Valor
solicitado como deducción por concepto del gravamen a los movimientos
financieros, en el concepto 8211.
|
32.
|
Valor
solicitado como deducción por intereses préstamos vivienda, artículo 119
Estatuto Tributario, en el concepto 8215.
|
33.
|
Valor
solicitado como deducción de impuestos pagados, en el concepto 8233.
|
34.
|
Valor
solicitado como deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas, en el
concepto 8259.
|
35.
|
Valor
solicitado como deducción por impuestos, regalías y contribuciones pagados
por organismos descentralizados, en el concepto 8260.
|
36.
|
Valor
solicitado como costo o deducción de intereses, artículo 117 Estatuto
Tributario, en el concepto 8234.
|
37.
|
Valor
solicitado como deducción por las contribuciones a carteras colectivas, en el
concepto 8235.
|
38.
|
Valor
solicitado como costo o deducción por contratos de leasing, artículo 127-1
Estatuto Tributario, en el concepto 8236.
|
39.
|
Valor
solicitado como costo o deducción por concepto de publicidad y propaganda, en
el concepto 8237.
|
40.
|
Valor
solicitado como deducción correspondiente a la provisión individual de
cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, Parágrafo del
artículo 145 Estatuto Tributario, en el concepto 8238.
|
41.
|
Valor
solicitado como deducción correspondiente a deudas manifiestamente pérdidas o
sin valor, en el concepto 8239.
|
42.
|
Valor
solicitado como deducción por pérdida de activos, en el concepto 8240.
|
43.
|
Valor
solicitado como costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de
Bienestar Familiar, (ICBF), en el concepto 8241.
|
44.
|
Valor
solicitado como costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación
Familiar, en el concepto 8242.
|
45.
|
Valor
solicitado como costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de
Aprendizaje, (SENA) en el concepto 8243.
|
46.
|
Valor
solicitado como deducción por concepto de contribuciones a fondos de
pensiones de jubilación e invalidez, en el concepto 8244.
|
47.
|
Valor
solicitado como deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones,
en el concepto 8261.
|
48.
|
Valor
solicitado como deducción de sumas pagadas de renta vitalicia, en el concepto
8262.
|
49.
|
Valor
solicitado como deducción por concepto de cesantías efectivamente pagadas y o
reconocidas irrevocablemente al trabajador, en el concepto 8245.
|
50.
|
Valor
solicitado como deducción por concepto de aportes a cesantías por los
trabajadores independientes, en el concepto 8246.
|
51.
|
Valor
solicitado como deducción por concepto de contribuciones parafiscales
agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización
de la Ley 101 de 1993, en el concepto 8247.
|
52.
|
Valor
solicitado como costo o deducción por salarios, y demás pagos laborales, en
el concepto 8207.
|
53.
|
Valor
solicitado como costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a
trabajadores con discapacidad no inferior al 25%, Ley 361 de 1997, en el
concepto 8263.
|
54.
|
Valor
solicitado como costo o deducción por salarios, prestaciones sociales y demás
pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas
Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos, Héroes de la
Nación, y/o mujeres víctimas de violencia comprobada, en el concepto 8248.
|
55.
|
Valor
solicitado como costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los
trabajadores contratados como aprendices, Art. 189, Ley 115 de 1994, en el
concepto 8249.
|
56.
|
Valor
solicitado como costo o deducción por salarios pagados, durante el
cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros, en el concepto 8250.
|
57.
|
Valor
solicitado como costo o deducción por concepto de alimentación del trabajador
y su familia o suministro de alimentación para los mismos, en el concepto
8255.
|
58.
|
Valor
solicitado como costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en
instituciones de educación superior, en el concepto 8256.
|
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