Art. 177 E.T. Las deducciones están sujetas a
las mismas limitaciones señaladas para los costos, en los Art. 85 a 88,
inclusive. No serán deducibles los pagos respaldados en documentos frente a los
cuales no se cumpla lo previsto en el art. 3º Decreto 522.
ARTICULO 3. Documento equivalente a la factura en adquisiciones
efectuadas por responsables del régimen común a personas naturales no
comerciantes o inscritas en el régimen simplificado. El adquirente, responsable
del régimen común que adquiera bienes o servicios de personas naturales no
comerciantes o inscritas en el régimen simplificado, expedirá a su proveedor un
documento equivalente a la factura con el lleno de los siguientes requisitos:
a. Apellidos, nombre o
razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios.
b. Apellidos, nombre y NIT
de la persona natural beneficiaria del pago o abono.
c. Número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva.d. Fecha de la operación.
e. Concepto.
f. Valor de la operación.
g. Discriminación del impuesto asumido por el adquirente en la operación.
h.Firma del vendedor en señal de aceptación del contenido del documento.
(Derogado por el Decreto 3228 de 11-11-2003)
h.
ARTICULO 4. Requisitos de los documentos equivalentes a la factura. Para efectos de lo previsto
en el artículo 64 de la Ley 788 de 2002, cuando los vendedores de bienes o los
prestadores de servicios expidan documentos equivalentes a la factura no será
necesario identificar al adquirente por su nombre o razón social y NIT.
Tampoco serán procedentes los costos o deducciones respecto de los cuales no
se cumpla con la obligación señalada en artículo 632.
Art. 632. Deber de conservar informaciones y pruebas. Para
efectos del control de los impuestos administrados por la DIAN, las personas o
entidades, contribuyentes o no contribuyentes de los mismos, deberán conservar…los
siguientes documentos, informaciones y pruebas: 3.- La prueba de la consignación de las retenciones en la fuente
practicadas en su calidad de agente retenedor.
Pero “pilas” a raíz de la Ley
1450 del 16 de junio de 2011, en la cual se estipula que la retención a
trabajadores independientes se efectuara conforme a la tabla de retención para
salarios, (Recordemos que estos trabajadores deberán, mínimo, pertenecer al
régimen simplificado, para la aceptación de costos y deducciones).
Algunas empresas han omitido el cálculo de la retención del IVA, sin tener
en cuenta que los conceptos de retención en la fuente y retención del IVA, son
totalmente diferentes. Recordemos que la tarifa para retención del IVA, es el
50% del valor asumido a la tarifa del IVA que le corresponda, (sea: 1.6%, 10%,
16%, 20%, 25%, 35%, la que sea).
El anterior artículo, escrito bajo la responsabilidad de:
Jairo Galindo Rodríguez
Contador Público
Especialista en Finanzas Públicas
Que bueno su mensajes pero en dias pasados investigando si una persona natural con mas de 3.000 millones de ingreso al año estaba obligada a realizar retnciones en la fuente me encontre una informacion donde decia que para la aceptacion de los costos y gastos es indispensable tener copia del rut del beneficiaio del pago, fra con los requisitos minimos exigidos ( No. fra, descripcion de la actividad comercial o prestacion del servicio,etc) eso usted lo sabe mejor que yo
ResponderEliminarYo siempre estuve convencida que era indispensable la retencion en la fuente si cumplia los topes pero me sorprendio el concepto que me encontre y no anote la norma pero la voy a buscar.