RESOLUCION NÚMERO
000228, (31-10-2013 )
TÍTULO
III
INFORMACION
QUE SE DEBE REPORTAR MENSUALMENTE
ARTÍCULO 6. ENTIDADES
PÚBLICAS O PRIVADAS QUE CELEBREN CONVENIOS DE COOPERACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA.
Las entidades públicas o
privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el
apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos internacionales,
deberán enviar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, una relación
mensual de todos los contratos vigentes en el año 2014 con cargo a estos
Convenios, en cumplimiento de lo previsto en el artículo 58 de la Ley 863 de
2003 y en el Decreto 4660 de 2007:
6.1.
Los datos básicos de cada una de las personas o entidades beneficiarias de los
pagos o abonos en cuenta, retenciones practicadas y valor del impuesto sobre
las ventas descontables, conforme con lo descrito en el artículo 5° del Título
II de la presente resolución.
6.2.
La información del número del convenio, identificación del convenio en
ejecución, nombre o razón social del organismo Internacional con el cual se
celebró el convenio y el país de origen del organismo internacional.
6.3.
Relación de los contratos que se celebren en desarrollo de cada uno de los
convenios, indicando: número de contrato, valor total del contrato, término de
ejecución y clase de cada contrato.
6.4.
Relación mensual de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el año 2014 en
virtud de los contratos, discriminando:
1.
Tipo de documento de las personas o entidades beneficiarias de los pagos o
abonos en cuenta y retenciones practicadas
2.
Número de identificación
3.
Concepto del pago
4.
Valor del pago o abono en cuenta
5.
Base de retención practicada a título de renta
6.
Retención practicada a título de renta
7.
Retención practicada a título de IVA
8.
Valor del impuesto sobre las ventas descontable
Parágrafo 1. Los
contratos se deben reportar teniendo en cuenta la clase de contrato, de acuerdo
con la siguiente codificación:
1.
Contratos de obra y/o suministro, en el concepto 7100.
2.
Contratos de consultoría, en el concepto 7200.
3.
Contratos de prestación de servicios, en el concepto 7300.
4.
Contratos de concesión, en el concepto 7400.
5.
Otros contratos, en el concepto 7500.
Parágrafo 2. Los
pagos o abonos en cuenta, la base de retención en la fuente practicada a título
de renta, la retención en la fuente a título de renta, la retención en la
fuente practicada a título de IVA y el valor del impuesto descontable, se deben
reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:
1.
Salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales: El valor acumulado
efectivamente pagado al trabajador, en el concepto 5001.
2.
Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagado que no constituye ingreso
para el trabajador, en el concepto 5055.
3.
Gastos de representación: El valor acumulado efectivamente pagado que no
constituye ingreso para el trabajador, en el concepto 5056.
4.
Pensiones: El valor acumulado efectivamente pagado, en el concepto 5022.
5.
Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5002.
6.
Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5003.
7.
Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto
5004.
8.
Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto
5005.
9.
Intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado pagado o abonado en
cuenta, en el concepto 5006.
10.
Compra de activos movibles: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en
el concepto 5007.
11.
Compra de activos fijos: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta, en el
concepto 5008.
12.
Los pagos efectuados por concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas
de Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, en el
concepto 5010.
13.
Los pagos efectuados por concepto de aportes parafiscales a las empresas
promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales,
incluidos los aportes del trabajador, en el concepto 5011.
14.
Los pagos efectuados por concepto de aportes obligatorios para pensiones
efectuados al ISS y a los Fondos de Pensiones, incluidos los aportes del
trabajador, en el concepto 5012.
15.
Las donaciones en dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artículos
125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y la establecida en el
artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley, en el concepto
5013.
16.
Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades
señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del Estatuto Tributario y
la establecida en el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine
la ley, en el concepto 5014.
17.
El valor de los impuestos efectivamente pagados, en el concepto 5015.
18.
El valor de los aportes, tasas y contribuciones efectivamente pagados, en el
concepto 5058.
19.
Redención de inversiones en lo que corresponde al reembolso del capital, en el
concepto 5060.
20.
Los demás costos y deducciones, en el concepto 5016.
21.
Compra de activos fijos sobre los cuales solicitó deducción según el parágrafo,
del artículo 158-3 del Estatuto Tributario: El valor acumulado pagado o abonado
en cuenta, en el concepto 5020. Este valor no debe incluirse en el concepto
5008.
22.
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servicios
técnicos, en el concepto 5027. Este valor no debe incluirse en el concepto
5004.
23.
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asistencia
técnica, en el concepto 5023.
24.
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas, en
el concepto 5024.
25.
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes, en
el concepto 5025.
26.
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías, en
el concepto 5026.
27.
El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y retenciones
correspondientes a operaciones de años anteriores debe reportarse en el
concepto 5028.
28.
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Compras: El valor
acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5029.
29.
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Honorarios: El valor
acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5030.
30.
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Comisiones: El valor
acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5031.
31.
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por Servicios: El valor
acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5032.
32.
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por arrendamientos: El valor
acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto 5033.
33.
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos
financieros: El valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en
el concepto 5034.
34.
Cargos diferidos y/o gastos pagados por anticipado por otros conceptos: El
valor acumulado pagado o abonado en cuenta se debe reportar en el concepto
5035.
35
El monto de las amortizaciones realizadas se debe reportar en el concepto 5019,
excepto el valor del concepto 5057.
36.
El monto de las amortizaciones relativas a los Cargos diferidos por el impuesto
al patrimonio, en el concepto 5057.
37.
Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Compras pagadas o
abonadas en cuenta, en el concepto 5036.
38.
Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Honorarios pagados
o abonados en cuenta, en el concepto 5037.
39.
Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Comisiones pagadas
o abonadas en cuenta, en el concepto 5038.
40.
Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Servicios pagados
o abonados en cuenta, en el concepto 5039.
41.
Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Arrendamientos
pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5040.
42.
Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por Intereses y
Rendimientos financieros pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5041.
43.
Inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente por otros conceptos
pagados o abonados en cuenta, en el concepto 5042.
44.
El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en
calidad de exigibles, en el concepto 5043.
45.
El pago por loterías, rifas, apuestas y similares, en el concepto 5044.
46.
Retención sobre ingresos de tarjetas débito y crédito, en el concepto 5045.
47.
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito y
otras entidades autorizadas, en el concepto 5046.
48.
El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del valor del
fondo de protección de aportes creado con el remanente, en el concepto 5059.
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